أكاديميه تميز للتدريب د/عمرو الهادي

دوره مبسطه فى التحليل المالي ➖➖➖➖➖➖➖➖➖ التحليل المالي كيف تتعرف على الأداء المالى لشركتك؟ ➖➖➖➖➖➖➖➖➖➖➖➖ لا يعدّ إعداد الميزانيات الختامية نهاية عملية التعرف على الوضع المالي للشركة أو المنشأة، فهذه الميزانيات الختامية تتضمن الكثير من الأرقام والبيانات التي قد تكون غير مفهومة للبعض، وخاصةً الأشخاص الذين ليس لديهم معرفة بالبيانات المحاسبية من متخذي القرارات الداخلية في المنشأة، ومتخذي القرارات الخارجية أو المتعلقة بالاستثمار. وهنا يأتي دور التحليل المالي Financial Analysis في تفصيل الكثير من الجوانب المتعلقة بالتعرف على مستوى المنشآت حاضرًا ومستقبلًا من خلال تحليل بيانات القوائم المالية المنشورة. وفي هذا المقال، سنعرف السبب الذي يدفع بالشركات والأشخاص إلى التحليل المالي، ومن ثم نتعرف على طرقه، وأنواعه، وأدواته، وخطواته العملية، ونختم بالتحديات التي تواجه المحللين الماليين أو عملية التحليل المالي. جدول المحتويات: ما هو التحليل المالي؟ أهداف التحليل المالي طرق التحليل المالي نسب التحليل المالي نسب السيولة نسب النشاط نسب الربحية نسب الرفع المالي خطوات التحليل المالي تحديات التحليل المالي ملح...

5 خطوات لعملية إدارة المخاطر  -------------------------------------- 1_ تحديد المخاطر  هناك أنواع مخاطر مختلفة قانونية ومخاطر السوق والمخاطر التنظيمية وغيرها الكثير من المهم تحديد عوامل الخطر ويتم تدوينها وعرضها علي المؤسسة لمعرفة المخاطر وتحديدها. 2_ تحليل المخاطر  بمجرد تحديد المخاطر يجب تحليلها لتحديد مدي خطورتها وتأثيرها علي المؤسسة فهناك مخاطر قد تؤدي إلي توقف العمل بأكمله. 3_  تصنيف وتقييم المخاطر  يجب تحديد أولوية المخاطر فهناك نوعان مخاطر منخفضة الخطورة ومرتفعة الخطورة فتصنيفها يسمح للمؤسسة برؤية شاملة للوضع. 4_ معالجة المخاطر  يجب احتواء المخاطر قدر المستطاع من خلال التواصل مع خبراء المجال ويستلزم ترتيب إجتماع ليتمكن الجميع من المناقشة وتقديم حلول. 5_ مراقبة ومراجعة المخاطر لا يمكن القضاء علي جميع المخاطر فبعضها يوجد دائماً مثل مخاطر السوق والبيئة والتي تحتاج إلي متابعة ومراقبة مستمرة وهذا يجعل العمل مرئياً دائماً  يمكنك إخبارنا الأن كيف تنشئ خطة إدارة المخاطر في مجالك. د/عمرو الهادى✍️ دكتوراه في المراجعه المصرفيه كامبريدج الدولية زماله من IAO...

المحاضره التاسعه والاخيره من دوره المراجعه المصرفيه ➖➖➖➖➖➖➖➖➖➖➖➖ - المراحل العملية لإدارة المخاطر ودور المراجعة الداخلية فيها ➖➖➖➖➖➖➖➖➖➖➖ [1] دور المراجعة الداخلية في تحديد المخاطر ➖➖➖➖➖➖➖➖➖➖➖➖ يعتبر تحديد المخاطر هو الخطوة الأولى والأساسية في عملية إدارة المخاطر، وتُعد هي الخطوة الأهم؛ لأن عدم تحديد أحد الظروف أو الأحداث السلبية المتوقعة يعني عدم تحديد المخاطر الناتجة عنه، وبالتالي عند حدوثها لن تستطيع إدارة البنك الاستجابة لها والتعامل معها في الوقت المناسب. وتحديد المخاطر يعني التعرف على الأحداث التي لها أثر سلبي على إنجاز وتحقيق أهداف واستراتيجيات وخطط البنك. وتتم هذه العملية من قبل الإدارة التي غالبًا ما تعين فريق عمل للقيام بذلك، والذي يجب عليه أن يكون على معرفة كاملة بالأنشطة المختلفة للبنك من جهة ومعرفة البيئة الخارجية المحيطة به من جهة أخرى. بالإضافة إلى الفهم السليم لأهداف استراتيجيات وخطط البنك. ويجب أن تتم عملية تحديد المخاطر باستخدام أساليب وأدوات ومنهجية تضمن أن جميع الأنشطة والمجالات التي تكون عرضة للمخاطر قد تم تحديدها، وتحديد المخاطر التي ممكن أن تنتج عنها، كما يجب تحد...

المحاضره الثامنه من دوره المراجعه المصرفيه ➖➖➖➖➖➖➖➖➖➖➖➖ بعد أن تعرفنا من خلال المحاضرات السابقه على الاتى 1-مفاهيم المراجعه 2-تطور اتجاهات المراجعة الداخلية الحديثة 3-العوامل المؤثرة في نشاه المراجعه ٤-مقررات بازل لإنشاء نظام رقابى فعال وعرفنا ماهى مكوناته 5-عرفنا خصائص المراجعه 6-عرفنا  اهم المعايير المهنية المراجعه 7-وعرفنا انواع المخاطر واهم ضوابطها الرقابية 8-مراحل عمليه المراجعه حنتعرف النهارده عن خطوات اداره المخاطر وأساليبها. 👇👇👇  خطوات وأساليب إدارة المخاطر ➖➖➖➖➖➖➖➖➖ [1] اولا: خطوات إدارة المخاطر ➖➖➖➖➖➖➖➖➖ أ- مرحلة تحديد المخاطر ➖➖➖➖➖➖➖ تهدف هذه المرحلة إلى تحديد تعرض المنشأة لحالة من عدم التأكد، وهذا يتطلب معرفة جوهرية بالمنشأة المصرفية والسوق الذي تشارك فيه، والبيئة القانونية والاجتماعية والسياسية والثقافية التي تتواجد ضمنها، ويتطلب ذلك الفهم السليم لأهداف المنشأة الإستراتيجية والتشغيلية، ويشمل ذلك العوامل الحيوية لضمان نجاح المنشأة والفرص والتهديدات المرتبطة بتحقيق تلك الأهداف. وتقوم إدارة المخاطر بدراسة جميع مراحل تصميم وتنفيذ المشاريع، بالإضافة إلى تحديد مراحل ...

المحاضره السابعه من دوره المراجعه المصرفيه ➖➖➖➖➖➖➖➖➖➖➖➖ رابعًا- الإجراءات العملية لنشاط المراجعة الداخلية ➖➖➖➖➖➖➖➖➖➖➖ تتميز المراجعة الداخلية بكونها تتبع منهجية محددة مهما كان الهدف المُسطر، وتُستخدم في ذلك تقنيات معترَف بها تخضع لقواعد محددة يستوجب احترامها لتحقيق عمل كامل وفعال. وتتكون مهمة المراجعة الداخلية من ثلاث مراحل أساسية 1- مرحلة التحضير للمهمة (التخطيط) 2- مرحلة تنفيذ المهمة (العمل الميداني) 3- المرحلة النهائية (تقرير مهمة المراجعة) [1] مرحلة التحضير للمراجعة (التخطيط) ➖➖➖➖➖➖➖➖➖➖➖ هي المرحلة التمهيدية في المراجعة، حيثُ يقوم المراجع بالاطلاع على المنشأة بغرض كسب معرفة ومعلومات عن المنشأة أو الوحدة، وهذا من أجل تكوين ملف دائم يحوي كل ما يخص المنشأة، وتتم هذه المرحلة على ثلاث خطوات، وتتمثل في: 1- الدراسة الأولية للمنشأة ➖➖➖➖➖➖➖➖ وتقتضي هذه الخطوة أن يقوم المراجع بدراسة أولية لنشاط المنشأة، حيثُ يحصل على مختلف المعلومات والبيانات عن المنشأة مثل (اسم وعنوان وتاريخ نشأة المنشأة، وشكلها القانوني، وتنظيمها الإداري، ونظام الرقابة المُطبق، والإجراءات المحاسبية المتبعة)، وغيرها من المع...

المحاضره السادسه من دوره الرقابه المصرفيه  ➖➖➖➖➖➖➖➖➖➖➖➖  أهم أنواع المخاطر المصرفية والضوابط الرقابية والوقائية التي تعمل على مواجهة هذه المخاطر والحد منها . ➖➖➖➖➖➖➖➖➖➖➖➖ هناك العديد من المخاطر التي يمكن أن تتعرض لها أي منشأة مصرفية سواء بالنسبة لعملياتها أو أصولها والتي تحد من قدرتها على تحقيق أهدافها. تصنف المخاطر المصرفية وفقًا لإستراتيجية المؤسسة المصرفية ولكي يتم مواجهة المخاطر يجب اتباع الآتي: 1. تحديد السياسات الإستراتيجية ومستوى المخاطر والحدود المقبولة للمخاطر لدى البنوك مع قيام الإدارة العليا بتقييم البدائل الإستراتيجية وتحديد الأهداف ووضع آليات لإدارة المخاطر المرتبطة.  2. إعداد أساليب التعرف ورصد وتحليل المخاطر وأسبابها واتخاذ القرارات المناسبة لمنعها أو الحد منها.  3. التعرف على الفرص والبدائل وتحقيقها مع إتاحة معرفة الأحداث الفعلية والأحداث المتوقعة. 4. تحسين استخدام رأس المال والحصول على المعلومات الوافية عن المخاطر حتى تتمكن الإدارة من تقييم الاحتياجات المالية الإجمالية. أهم أنواع المخاطر المصرفية وضوابطها  ➖➖➖➖➖➖➖➖➖➖➖  ١- مخاطر التشغيل ➖➖➖➖...

الحلقه الخامسه من دوره الرقابه المصرفية  AUDIT BANKING  ➖➖➖➖➖➖➖➖➖➖➖➖➖ ثانيًا- أهم معايير المهنية المعتمدة المراجعة الداخلية الحديثة ➖➖➖➖➖➖➖➖➖➖➖➖ تتنوع المعايير القياسية والمهنية لأداء أعمال المراجعة الداخلية وفقًا للتعريف الحديث والمعايير المهنية المعتمدة من قبل معهد المراجعين الداخليين بالولايات المتحدة لتشمل العديد من المواضيع والمهام والأدوار والاختصاصات، وسوف نستعرض خلال هذه الدراسة بعضًا من تلك المعايير التي تُعد من أهم المعايير الأساسية للمراجعة الداخلية على سبيل التمثيل وليس الحصر، وهي كالآتي: [1] معيار الاستقلالية ➖➖➖➖➖➖ يعتبر المراجعون الداخليون مستقلين عندما يتمكنون من أداء أعمالهم بحرية وموضوعية تتيح لهم عرض رأي نزيه مستقل فيما يقومون بأدائه من أعمال، ولتحقيق الاستقلالية يجب عمل الآتي: 1) تحتل إدارة المراجعة الداخلية موقعًا إداريًّا بالهيكل التنظيمي يتبع أعلى سلطه بالبنك بما يتيح لها أداء مهمتها بشكل فعال. 2) يكون تعيين رئيس المراجعة الداخلية وإعفائه من منصبه بمعرفة مجلس الإدارة، ويحدد المجلس نطاق عمل المراجعة الداخلية كتابةً ويُبلغه للمستويات الإدارية المختلفة....

الحلقه ٤ دوره الرقابه المصرفيه  ➖➖➖➖➖➖➖➖  عناصر ومبادى ومقررات لجنه بازل حول الرقابه المصرفيه ➖➖➖➖➖➖➖➖➖➖ أشارت الدراسات المتعددة للجنة بازل إلى أن هناك عدة عناصر رئيسية تتضمن ثلاثة عشر مبدأ تُعتبر الحد الأدنى الواجب توافره لضمان قيام البنك بمراقبة مخاطر عملياته. وسنتناول تلك العناصر وما تتضمنتها من مبادئ أقرتها لجنة بازل في سبتمبر عام 1998 كإطار عام لأنظمة الرقابة الداخلية في المؤسسات المصرفية على النحو التالي، وقبل أن نتناول عناصر ومبادئ لجنة بازل للرقابة المصرفية  يجب أن نعرف ما هي لجنه بازل🤔 ➖➖➖➖➖➖➖➖➖ هي لجنة مكونة من هيئات الرقابة المصرفية التي أنشأها محافظو البنوك المركزية لمجموعة الدول العشر عام 1974 وظلت تتوسع اللجنة في عضويتها عام 2014,2009 ,2019 حتى تكونت من 45 عضوًا، هدفها تعزيز فهم القضايا الإشرافية الرئيسية وتحسين جودة الرقابة المصرفية في جميع أنحاء العالم، وتضع اللجنة مبادئ توجيهية ومعايير في مجالات مختلفة، وتتمثل العناصر والمبادئ في الآتي:  العنصر الأول (البيئة الرقابية) ➖➖➖➖➖➖➖➖ تنمية الوعي الرقابي والدور الإشرافي للإدارة وهذا العنصر يتضمن ثلاثة مبادئ...

الحلقه الثالثه من دوره الرقابه المصرفيه Audit banking ➖➖➖➖➖➖➖➖➖➖➖➖ • أهداف المراجعة الداخلية على أساس المخاطر ➖➖➖➖➖➖➖➖➖➖ تختلف أهداف أقسام المراجعة الداخلية بشكل كبير وتعتمد على حجم وهيكل المنشأة ومتطلباتها، ويمكن أن تشمل نشاطات المراجعة الداخلية واحدًا أو أكثر من الأهداف التالية: [1] الإشراف على الرقابة الداخلية ➖➖➖➖➖➖➖➖➖ يمكن أن يُكلف قسم أو وحدة المراجعة الداخلية بمسئولية مراجعة أنظمة الرقابة والإشراف على عملها والتوصية بعمل تحسينات عليها. [2] فحص المعلومات المالية والتشغيلية ➖➖➖➖➖➖➖➖➖➖➖ يكلَّف قسم المراجعة الداخلية بمراجعة الوسائل المستخدمة لتحديد وقياس وتصنيف وإعداد التقارير حول المعلومات المالية والتشغيلية، ولعمل استفسارات معينة حول البنود المختلفة بما فيها من المعاملات وأرصدة الحسابات والإجراءات. [3] مراجعة الأنشطة التشغيلية ➖➖➖➖➖➖➖➖➖ يُكلَّف قسم المراجعة بصورة شبه دائمة بمراجعة النشاطات التشغيلية من الناحية الاقتصادية ومن ناحية الكفاءة والفاعلية بما في ذلك نشاطات المنشأة غير المالية. [4] مراجعة الالتزام بالقوانين والأنظمة والإجراءات ➖➖➖➖➖➖➖➖➖➖➖ يمكن أن يُكلَّف قسم المراجعة الدا...

الحلقه الثانيه من دوره الرقابه المصرفيه  ➖➖➖➖➖➖➖➖➖➖➖ ثانيًا- تطور اتجاهات المراجعة الداخلية ➖➖➖➖➖➖➖➖➖➖➖ أدت الأزمات المالية التي عصفت بالمنشآت الاقتصادية والمالية إلى ظهور الحاجة لاتباع أساس جديد للمراجعة الداخلية يمكِّنها من التعامل مع المخاطر التي تُعيق أهدافها والتحول من تقييم نُظم الرقابة الداخلية وممارسة أنشطة المراجعة الداخلية على المستوى التشغيلي إلى ممارسة هذه الأنشطة على المستوى الاستراتيجي؛ وذلك باستخدام منهج المراجعة الداخلية الحديثة على أساس المخاطر. وفي تعريف المراجعة الداخلية عام 2001 الصادر عن معهد المراجعين الداخليين تمت الإشارة إلى دور الاتجاهات الحديثة للمراجعة، ويمكننا التعرف على هذه الاتجاهات للمراجعة الداخلية الحديثة كالآتي: 1) إضافة قيمة للمنشأة من خلال زيادة فاعلية كل من نُظم الرقابة الداخلية، وإدارة المخاطر، والحوكمة. 2) خفض التكاليف واكتشاف الغش وفحص وتقييم الرقابة الداخلية. 3) العمل على اقتراح ما يلزم لمساعدة المنشأة على تحقيق أهدافها عن طريق تقييم وتحسين عملياتها. مع ملاحظة أن التوجه الحديث يقدم صورة ومنهجًا جديدًا للمهنة في عدة اتجاهات  مما سبق يمكن...