المحاضره الثالثه من دوره المراجعه المصرفيه

الحلقه الثالثه من دوره الرقابه المصرفيه Audit banking

➖➖➖➖➖➖➖➖➖➖➖➖

• أهداف المراجعة الداخلية على أساس المخاطر

➖➖➖➖➖➖➖➖➖➖

تختلف أهداف أقسام المراجعة الداخلية بشكل كبير وتعتمد على حجم وهيكل المنشأة ومتطلباتها، ويمكن أن تشمل نشاطات المراجعة الداخلية واحدًا أو أكثر من الأهداف التالية:

[1] الإشراف على الرقابة الداخلية

➖➖➖➖➖➖➖➖➖

يمكن أن يُكلف قسم أو وحدة المراجعة الداخلية بمسئولية مراجعة أنظمة الرقابة والإشراف على عملها والتوصية بعمل تحسينات عليها.

[2] فحص المعلومات المالية والتشغيلية

➖➖➖➖➖➖➖➖➖➖➖

يكلَّف قسم المراجعة الداخلية بمراجعة الوسائل المستخدمة لتحديد وقياس وتصنيف وإعداد التقارير حول المعلومات المالية والتشغيلية، ولعمل استفسارات معينة حول البنود المختلفة بما فيها من المعاملات وأرصدة الحسابات والإجراءات.

[3] مراجعة الأنشطة التشغيلية

➖➖➖➖➖➖➖➖➖

يُكلَّف قسم المراجعة بصورة شبه دائمة بمراجعة النشاطات التشغيلية من الناحية الاقتصادية ومن ناحية الكفاءة والفاعلية بما في ذلك نشاطات المنشأة غير المالية.

[4] مراجعة الالتزام بالقوانين والأنظمة والإجراءات

➖➖➖➖➖➖➖➖➖➖➖

يمكن أن يُكلَّف قسم المراجعة الداخلية بمراجعة الالتزام بالقوانين والأنظمة والإجراءات والسياسات وتوجيهات الإدارة والمتطلبات الأخرى.

[5] إدارة المخاطر

➖➖➖➖➖

 يُساعِد قسم المراجعة الداخلية بالمؤسسة في تحديد وتقييم المخاطر الهامة، والمساهمة في تحسين إدارة المخاطر وأنظمة الرقابة.

[6] الحوكمة

➖➖➖➖

يقوم قسم المراجعة بعملية الحوكمة فيما يتعلق بتحقيق الأهداف المتعلقة بالأخلاق والقيم وإدارة الأداء والمساءلة، وإيصال معلومات المخاطر والرقابة على الجهات المعنية في المؤسسة، وفعالية التواصل بين المكلفين بالمراجعة الداخلية والإدارة.

ثالثًا- خصائص ووظائف المراجعة الداخلية الحديثة

➖➖➖➖➖➖➖➖➖➖➖➖

يتضمن التعريف الحديث للمراجعة الداخلية خصائص المراجعة الداخلية الحديثة، ووفقًا للتعريف الحديث الصادر من معهد المراجعين الداخليين بالولايات المتحدة، فإن المراجعة الداخلية تتصف بمجموعة من الوظائف والخصائص، هي:

 

[1] نشاط هادف ومستقل

➖➖➖➖➖➖➖

نشاط المراجعة الداخلية يجب أن يكون نشاطًا هادفًا مستقلًّا عن الإدارة التنفيذية، يتمكن من إبداء رأي محايد؛ لذا فإن إدارة المراجعة الداخلية يلزم أن تتبع لجنة المراجعة أو رئيس مجلس الإدارة لتحقيق أهداف المؤسسة.

[2] نشاط تأكيدي

➖➖➖➖➖

نشاط المراجعة الداخلية يجب أن يكون غرضه وهدفه التأكد من مدى سلامة وصحة الأعمال، حيث يجب على المراجع تقديم رأي مهني محترف من خلال فهمه لمَواطِن إدارة المخاطر والموازنة بين احتياجات التعامل مع المخاطر وأساليب الرقابة.

[3] نشاط استشاري

➖➖➖➖➖

يجب أن يكون نشاط المراجعة الداخلية نشاطًا استشاريًّا يقدم النصح للمستويات الإدارية بالمؤسسة للتعريف بمواطن المخاطر وإدارتها مع تقديم الاستشارات بناءً على الدراسات التحليلية ورفع تقارير بها إلى المستويات الإدارية المختلفة.

[4] نشاط القيمة المضافة

➖➖➖➖➖➖➖

نشاط المراجعة الداخلية يجب أن يكون نشاطًا يقدم قيمة مضافة ومنفعة للمؤسسة وللمساهمين وللعملاء وللأطراف الأخرى؛ نظرًا لتغلغله في فهم الأعمال، فيمكنه أن يساهم بشكل فعال في تقديم قيمة مضافة بشأن تطوير المنتجات والخدمات المصرفية المختلفة. 

[5] نشاط مساعد

➖➖➖➖➖

نشاط المراجعة الداخلية يجب أن يكون نشاطًا مساعدًا من خلال تركيزه على مدى كفاءة الوحدات المختلفة في تحقيق أهداف المؤسسة؛ مما يمكنه تقديم تقارير تحتوي على معلومات وتقييمات تساعد المؤسسة في تحقيق أهدافها.

[6] نشاط رقابي

➖➖➖➖➖

يجب أن يكون نشاط المراجعة الداخلية نشاطًا رقابيًّا على إدارة المخاطر وإجراءات الحوكمة، حيث تتطلب إدارة المخاطر تحديد المخاطر وتقييمها وكيفية مواجهتها ومدى تأثيرها على تحقيق الأهداف الموضوعة للمؤسسة؛ وبالتالي يجب أن تكون الضوابط الرقابية جزءًا لا يتجزأ من سياسات وإجراءات وأنشطة العمل اليومي وأن تصمم بما يمكِّن من التأكد من احتواء هذه المخاطر والسيطرة عليها وفقًا لاستراتيجيات وسياسات حوكمة المؤسسات من قبل مجلس الإدارة.

د/عمرو الهادى✍️🧑‍🎓

دكتوراه فى الرقابه المصرفية من كامبريدج

زماله من IAO  منظمه الاعتماد الدولى

ماجستير اداره مؤسسات مصرفيه

محلل مالى معتمد من الاتحاد الدولى للمحلليين الماليين 

➖➖➖➖➖➖➖➖➖➖➖➖