المحاضره الثامنه من دوره المراجعه المصرفيه
المحاضره الثامنه من دوره المراجعه المصرفيه
➖➖➖➖➖➖➖➖➖➖➖➖
بعد أن تعرفنا من خلال المحاضرات السابقه على الاتى
1-مفاهيم المراجعه
2-تطور اتجاهات المراجعة الداخلية الحديثة
3-العوامل المؤثرة في نشاه المراجعه
٤-مقررات بازل لإنشاء نظام رقابى فعال وعرفنا ماهى مكوناته
5-عرفنا خصائص المراجعه
6-عرفنا اهم المعايير المهنية المراجعه
7-وعرفنا انواع المخاطر واهم ضوابطها الرقابية
8-مراحل عمليه المراجعه
حنتعرف النهارده عن خطوات اداره المخاطر وأساليبها.
👇👇👇
خطوات وأساليب إدارة المخاطر
➖➖➖➖➖➖➖➖➖
[1] اولا: خطوات إدارة المخاطر
➖➖➖➖➖➖➖➖➖
أ- مرحلة تحديد المخاطر
➖➖➖➖➖➖➖
تهدف هذه المرحلة إلى تحديد تعرض المنشأة لحالة من عدم التأكد، وهذا يتطلب معرفة جوهرية بالمنشأة المصرفية والسوق الذي تشارك فيه، والبيئة القانونية والاجتماعية والسياسية والثقافية التي تتواجد ضمنها، ويتطلب ذلك الفهم السليم لأهداف المنشأة الإستراتيجية والتشغيلية، ويشمل ذلك العوامل الحيوية لضمان نجاح المنشأة والفرص والتهديدات المرتبطة بتحقيق تلك الأهداف.
وتقوم إدارة المخاطر بدراسة جميع مراحل تصميم وتنفيذ المشاريع، بالإضافة إلى تحديد مراحل تقديم الخدمات المصرفية بهدف تحديد المخاطر لكل مرحلة من هذه المراحل وتحديد مسبباتها، حتى يمكن إعداد دليل للمخاطر التي تتعرض لها المنشأة أو بناء على خبرة المنشآت المصرفية العاملة في هذا المجال.
ب- مرحلة قياس المخاطر
➖➖➖➖➖➖➖➖
عقب تحديد المخاطر التي تواجه المنشأة يتم قياس هذه المخاطر، من خلال قياس عنصري الخطر، وهما احتمال حدوث الخطر، وحجم الخسارة المتوقعة في حاله حدوثها. وبناءً على ذلك يتم ترتيب المخاطر حسب أهميتها مع إعطاء أهمية خاصة للمخاطر التي يترتب على تحققها خسارة كبرى، ويتم قياس المخاطر اعتمادًا على بيانات وخبرة المنشأة إذا كانت تعمل في القطاع المصرفي منذ فترة طويلة أو اعتمادًا على خبرة المنشأة المماثلة.
ج- مرحلة اختيار الأسلوب المناسب:
عقب تحديد المخاطر وقياسها فإنه يتم تحديد الأسلوب الذي يتم به مواجهة المخاطر التي تواجه المنشأة بأقل تكلفه .
د- مرحلة التعامل مع المخاطر
➖➖➖➖➖➖➖➖
بعد أن يتم اختيار الأسلوب الذي سيستخدم لمواجهة المخاطر يقوم مدير المخاطر بتحديد الأسلوب الأنسب للتعامل مع طبيعة الخطر والأهداف الإستراتيجية للمنشأة وحجم المخاطر التي لدى المنشأة الاستعداد لتحملها، كما يجب عند معالجة المخاطر التأكد من فعالية التحكم في المخاطر داخليًّا ويقصد بها درجة التخلص من المخاطر أو تخفيضها باستخدام إجراءات التحكم، بالإضافة إلى عمل مقارنة بين تكلفة إجراءات التحكم في المخاطر والمزايا المتوقعة من تخفيض المخاطر.
هـ - مرحلة تقييم الأساليب المختارة
➖➖➖➖➖➖➖➖➖➖
يجب على مدير المخاطر أن يقوم بصفة دورية بمراجعة الأساليب المتبعة لمواجهة المخاطر، بالإضافة إلى مراجعة المخاطر، وتحديد ما إذا كانت هناك مخاطر جديدة تحتاج إلى مواجهة أو مخاطر قديمة قد زالت أو زادت أو انخفضت خطورتها.
و- مرحلة الرقابة ومراجعة عمليات إدارة المخاطر
➖➖➖➖➖➖➖➖➖➖
الرقابة الفعالة أداة أساسية لإدارة المخاطر وتتخذ ثلاثة أشكال:
👇👇👇
١- الرقابة الداخلية:
ويقصد بها الوسائل المعتمدة لملاحظة المخاطر قبل وبعد العمليات المختلفة.
٢- الفحص الداخلي:
وهو فحص يتم دائمًا بصورة منتظمة ودورية للعمليات على الإجراءات والتعليمات والسياسات الموضوعة، وإبلاغ الإدارة العليا المختصة بنتائج المراجعة.
٣- المراجعة الخارجية:
تقوم بها جهة خارجية لتقييم أداء المنشأة وتطابقه مع القوائم والضوابط المعتمدة.
ثانيا:أساليب إدارة المخاطر
➖➖➖➖➖➖➖➖
أ- أسلوب تخفيض المخاطر
➖➖➖➖➖➖➖➖
يهدف إلى تخفيض احتمال حدوث المخاطر أو تخفيض حجم الخسائر المتوقعة في حال حدوثها، ويعتبر أول أسلوب ينبغي النظر إليه، فبعد أن تأكدنا من وجود الخطر وقمنا بقياس أهميته من المنطقي أن نتدبر أمر استئصاله كليًّا أو تقليله إلى الحد الذي يصبح ضمن فئة أدنى باستخدام وسائل تنظيمية وبأقل تكلفة اقتصادية؛ فمثلا طريقة التأمين، تُعد الخطوة الأولى لتخفيض المخاطر قبل التفكير والبدء في إيجاد طرق أخرى ممكنة في تخفيض التأثير على الخسائر
ب-أسلوب تجنب المخاطر
➖➖➖➖➖➖➖
يقوم هذا الأسلوب على فكرة تجنب الدخول في المجالات التي تتضمن مخاطر مرتفعة، ويقصد بها عدم التعامل في المجالات التي تنطوي عليها مخاطر معينة أو التخلي عن الأنشطة التي تم التعامل معها نتيجة اكتشاف مخاطر ملازمة لها، وعلى الرغم من أن تجنب الخطر يقلل من احتمال وقوع الخطر إلى الصفر، إلا أنه قد يحرم المجتمع من إنتاج خدمات أو سلع معينة لتجنب المسئولية المهنية أو الخوف من الخسارة .
ج- أسلوب تحويل المخاطر
➖➖➖➖➖➖➖➖
يعتبر وسيلة لتقليل تعرض المنشأة للمخاطر؛ وذلك باتخاذ ترتيبات يتحمل بمقتضاها طرف آخر عبء هذه المخاطر، ويمكن ذلك من خلال إبرام شروط تعاقدية تفرض على الطرف الأخر التعويض على أنواع معينة من المسئولية، أو الخسائر أو الضرر. ومن الضروري في حالة إذا ما لجأنا إلى هذا الحل أن نتأكد أن الطرف الآخر سيكون في وضع يمكنه من الوفاء بالتزاماته إذا تطلب الأمر، ومثال ذلك أن من أكثر أنواع نقل المخاطر التعاقدية شيوعًا التأمين
د- أسلوب تحمل المخاطر
➖➖➖➖➖➖➖➖
يُعد هذا الأسلوب أكثر الأساليب انتشارًا خاصةً إذا أُخذ في الاعتبار وجود مخاطر كثيرة تتعرض لها المنشأة، ولكن نظرًا للجهل بوجود المخاطر أو عدم الإيمان بها فإنه يتم تحملها. وفي حالة علم المنشأة بالمخاطر التي يمكن أن تتعرض لها وتوافر القدرة المالية لمواجهتها أو انخفاض قيمتها فإن المنشأة تُقرر تركها وتتحمل نتائجها في حاله حدوثها
د/عمرو محمد الهادى✍️
دكتوراه في المراجعه المصرفيه كامبريدج الدولية
زماله IAO منظمه الاعتماد الدولى
ماجستير اداره مؤسسات مصرفيه
محلل مالى معتمد من الاتحاد الدولى للمحلليين الماليين
➖➖➖➖➖➖➖➖➖➖➖➖➖
تعليقات
إرسال تعليق